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            小微企業|一系列稅收優惠措施4月1日起正式實施

              從4月1日開始,我國有一系列的稅收優惠措施正式落地實施,這些政策直接利好小微企業和制造業等行業。

              其中,對于小微企業來說,利好更直接。因為小微企業絕大部分是增值稅小規模納稅人,對于這部分納稅人來說,今天起,開始免征增值稅。

              根據財政部、國家稅務總局發布的消息,為進一步支持小微企業發展,自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。

              國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 劉運毛:今年新的小規模納稅人階段性免征增值稅政策出臺后,疊加現有的起征點等增值稅優惠政策,可以說幾乎覆蓋所有小規模納稅人。

              據了解,我國已經連續多次調整小規模納稅人增值稅政策。2013年,對月銷售額2萬元以下的所有小規模納稅人,均免征增值稅;2014年、2019年和2021年,先后將增值稅起征點提高至月銷售額3萬元、10萬元和15萬元;2020年疫情發生以來至今年3月底,實施3%征收率減按1%征收政策。

              國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長 劉運毛:對于此前月銷售額在15萬元以上,超過起征點不能享受免稅政策的小規模納稅人,今年也可以享受免稅,稅負降到零。

              據了解,為了提高辦稅便利度,小規模納稅人可自行申報、自行減免,無需任何審批流程。

              我國大規模留抵退稅4月1日起正式開始

              除了增值稅小規模納稅人免征增值稅外,4月1日起,我國大規模增值稅留抵退稅也正式落地實施。約1.5萬億元的資金,將直接利好小微企業和制造業等行業。

              今年,我國實施大規模留抵退稅,重點就是小微企業和制造業等6個行業。按照增值稅留抵退稅的整體安排,在4月30日、6月30日前,微型、小型企業將優先獲得存量留抵退稅。像這家彩印廠購買自動化印刷機投產剛剛滿一個月,今年4月就能獲得上百萬元的增量留抵稅額的退稅,就可以盤活這家小微企業的資金流。

              寧波市某彩印廠經理 王茵茵:設備引進以后,對我們企業的日常開支有帶來一定的經濟壓力,畢竟這個是1000多萬的設備,F在有了留抵退稅的政策,我可以拿到110萬的退稅。

              在天津,當地稅務部門通過篩選符合退稅條件的納稅人,已經對退稅規模進行了兩次測算,預計可惠及天津市納稅人5萬戶左右,為市場主體新增300億~400億元現金流。

              天津市稅務局貨物和勞務稅處處長 魏崢:有一些經營比較困難的企業,取得留抵退稅的資金之后,資金更加充裕,實際為后期的經營提供了一個保障。

              根據增值稅留抵退稅的整體安排,稅務部門還將在9月30日、12月31日前,集中辦理中型、大型企業存量留抵退稅,確保切實完成既定工作目標,這將為制造業等行業企業帶來充沛的現金流。

              專家表示,新的組合式退稅減稅政策體現了今年減稅降費政策的精準性、導向性和連續性,將有力促進市場主體恢復發展。

              重慶大學經濟與工商管理學院教授 辛清泉:增值稅留抵退稅的性質是幫助企業的現金流在時間線上的重新配置,增加了本期現金流入凈額。在當前經濟環境下,是小微企業和制造業等企業資金紓困的一種具體措施。

              今年我國留抵退稅規模超過去三年總和

              從2012到2019年,我國基本建立了現代增值稅制度。作為增值稅制度中的重要一環,留抵退稅制度不斷完善。

              所謂留抵退稅,指的是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制,以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額為應納稅額。當進項稅額大于銷項稅額時,未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。

              在我國,2018年以前,對期末留抵稅額的主要處理方式是結轉下期抵扣。此后經過四年時間,我國建立并持續完善這項制度,對先進制造業的增量留抵稅額,予以全部退還;對其他行業滿足條件的增量留抵稅額,按比例退還。

              國家稅務總局數據顯示,2019年到2021年,稅務部門累計辦理留抵退稅12339億元。值得一提的是,今年實施的留抵退稅政策,規模超過了過去三年的總和。

              西南政法大學經濟法學院教授 胡元聰:1.5萬億大規模增值稅留抵退稅是今年減稅降費的重頭戲,有序有力地讓政策落地見效,形成一股直達企業的現金流。促進企業創新升級、擴大消費投資、穩定就業。

              從2016年至今,我國連續多年實施減稅降費政策,規模連年增加。僅“十三五”期間,總規模就達到約7.6萬億元。2021年,新增減稅降費規模超過1.1萬億元,我國累計新增減稅降費已經超過8.6萬億元。如果再加上今年約2.5萬億元的減稅退稅規模,那么7年來,我國將為企業增加超過10萬億元的現金流。

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